【隔壁账房】一般纳税人允许转小规模后,财务人员必须关注的6笔会计处理!

账语税答2019-05-28 16:56:20



2018年12月31日前一般纳税人可转为小规模(标准为500万),这项政策出台后,想提醒下大家一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须要关注的6笔会计处理!

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先看政策


关统一增值税小规模纳税人标准的通知

财税〔2018〕33号




各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:




转小规模后必须关注的6笔会计处理!


会计处理一


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。

借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等? 3万元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)????? 3万元


会计处理二

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-未交增值税? 3万元

贷:应交税费-应交增值税????? 3万元


会计处理三

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。

借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等????? 3万元

贷:应交税费-待认证进项税额 ? ? ?3万元

会计处理四

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。

借:固定资产/在建工程等??????? 3万元

贷:应交税费-待抵扣进项税额??? 3万元


会计处理五

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-简易计税????? 3万元

贷:应交税费-应交增值税??? 3万元


会计处理六

符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-应交增值税 ? ? ?3万元

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)????? 3万元